Статья зеркально подходит для всех случаев, когда договор на обучение ребёнка заключает один супруг, а вычет получает другой.
Опишу успешный личный опыт получения вычета за обучение сына в ВУЗе (если ваши дочь или сын учатся в колледже, ходят в частную школу, детский сад или на кружки, статья тоже подойдёт). Договор оформлял муж, но он весь доход получает как ИП и не может вернуть вычет. Думаю, что все «стандартные» статьи вы уже прочитали, поэтому рассказывать «что такое НДФЛ», «как заполнить декларацию 3-НДФЛ» и прочие очевидные вещи, я не буду.
Скорее всего, получить вычет удастся только с части затрат на обучение детей: во первых, к вычету можно принять только оплаты за три последних полных года, а во-вторых, не со всей суммы обучения.
| Год, за который получается вычет | Максимальная сумма, уплаченная за обучение каждого ребёнка, принимаемая для получения вычета, руб. | Максимальная сумма вычета, руб. |
|---|---|---|
| 2021 | 50000 | 6500 |
| 2022 | 50000 | 6500 |
| 2023 | 50000 | 6500 |
| 2024 (получить можно с 01.01.2025 г.) | 110000 | 14300 |
Помните, что сумма налогового вычета не может превышать НДФЛ, уплаченный в течение года. Так как, формально, вам не выплачивают деньги, а возвращают часть уплаченного ранее налога.
Какие документы нужно подать для получения вычета на обучение дочери или сына
Во-первых, оставайтесь замужем на момент заключения договора на обучение и на момент подачи декларации. Подтверждается это свидетельством о браке, копию которого надо подать вместе с декларацией.
Во-вторых, приложите копию свидетельства о рождении ребёнка.
Важно: если вы одновременно подаёте декларации за несколько лет, то для каждой нужно готовить отдельный пакет документов, так как рассматривать их будут (скорее всего) разные инспектора.
Если по очереди, то каждый документ можно предоставлять один раз (п. 5 ст. 93 НК РФ).
В-третьих, предоставьте копию договора на обучение ребёнка. Тут есть свои тонкости:
- договор достаточно предоставить один раз, если к нему нет дополнительных соглашений (о пересмотре цены, например). В противном случае, каждый год нужно предоставлять и договор, и дополнительные соглашения.
- в договоре нужен пункт, что ребёнок обучается по очной форме. Иначе, придётся собирать дополнительные «бумажки», вроде справки из ВУЗа об этом.
- в году получения вычета ребёнку должно быть менее 24 лет.
- наш сын учится в государственном ВУЗе. Для частных университетов/колледжей/школ/детских садов/кружков лучше приложить лицензию на образовательную деятельность.
- все платёжные документы оформлены на того, кто прописан в договоре. У нас в договоре в разделе «Порядок оплаты» указан только муж, а один раз сын оплачивал от своего имени. Поэтому, пришлось делать с ВУЗом дополнительное соглашение (вписали пункт о том, что обучаемый тоже имеет право оплачивать договор), чтобы такую сумму тоже приняли к вычету. Описанное в этом пункте, верно в отношении расходов, понесённых до 01.01.2024. Начиная с 2024 года, для вычета платёжки будут не нужны, достаточно «справки для налоговой» из ВУЗа.
И, наконец, вам понадобятся чеки (квитанции, приходно-кассовые ордера, но лучше — платёжки) с отметками банка на оплату обучения — для расходов, понесённых до 31.12.2023 включительно. Здесь важно, чтобы оплачивали муж или ребёнок. Если у вашего ребёнка есть официальный опекун, то оплата от опекуна тоже допускается (но и вычет тогда должен получать тоже он).
Пошаговая инструкция получения налогового вычета за обучение ребёнка
Шаг 1: заполните декларацию 3-НДФЛ. У меня заполнением занимался муж — скачал программу с сайта ФНС и мы ввели «на меня» все данные.
Подать декларацию «чтобы вернуть вычет на обучение» можно за три ближайших прошедших года. Например, в 2024 году можно в любое время сдать декларации за 2023, 2022, 2021 годы.
Шаг 2: к декларации подготовить пакет документов, как описано выше. Мы предоставляли простые, незаверенные, ксерокопии. Оригиналы мы носили с собой, но инспектору они ни разу не понадобились.
Шаг 3: отнести декларацию в ИФНС по месту регистрации. В нашем городе налоговики неохотно принимают декларации «на бумаге». Но у вас на это есть полное право. Не поддавайтесь на их «можете подать через МФЦ» и прочие трюки. Теоретически, можно бесплатно оформить ЭЦП в «Личном кабинете» на сайте ФНС — тогда декларацию не нужно будет нести «ногами».
Кроме описанного выше способа, вы можете получить вычет, обратившись к работодателю. Что тут сказать: успехов в «умасливании» бухгалтерии — им ваш вычет совсем не нужен — и они будут всячески стараться не браться за его оформление.
Как долго ждать получения вычета за обучение ребёнка
По закону, ФНС имеет право проверять ваши документы три месяца. По факту (город-немилионник, областной центр), у нас проверяли быстрее, чем за месяц — и успешно приняли.
После проверки, ФНС берёт ещё месяц на возврат части вашего НДФЛ в размере вычета. По факту у нас это происходит примерно в течение недели.
В заключение скажу, что супер-удобно отслеживать все этапы проверки декларации и перечисления денег по всем вычетам в «Личном кабинете» налогоплательщика на сайте ФНС.
Если у вас его ещё нет, рекомендую оформить.
При оформлении вычета (и, последующем написании статьи) неоднократно перелопачены источники:
- Сайт ФНС России
- Налоговый кодекс РФ
- Горячая линия ФНС
- Личное (вплоть до подачи официальной жалобы) и телефонное (спасибо тебе, безымянный инспектор!) общение с сотрудниками УФНС
- Миллион сайтов «с советами»
P.S. (специально для граммар-наци) Я знаю, что правильно писать «вычет на обучение» 😉
для вас старалась Ольга, мама (пока ещё) студента
